安徽省人民政府办公厅转发省审计厅关于加强部门预算和财务管理强化审计监督意见的通知

发文单位:安徽省人民政府办公厅

发文单位:安徽省合肥市人民政府

文  号:皖政办[2002]12号

文  号:合政〔2007〕13号

发布日期:2002-3-15

发布日期:2007-2-28

执行日期:2002-3-15

执行日期:2007-2-28

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

省政府各部门、各直属机构:

各县、区人民政府,市政府各部门、各直属机构:

  经省政府同意,现将省审计厅《关于加强部门预算和财务管理、强化审计监督的意见》转发给你们,请结合实际,认真贯彻执行。

  现将市审计局《合肥市2006年本级预算执行情况和其他财政收支审计方案》批转给你们,请认真遵照执行。

  安徽省人民政府办公厅
二OO二年三月十五日

  合肥市人民政府
  二00七年二月二十八日

关于加强部门预算和财务管理强化审计监督的意见(省审计厅)
(二00二年三月十五日)

合肥市2006年本级预算执行情况和其他财政收支审计方案

  加强部门预算和财务管理是维护财经秩序、保证经济社会正常运行的重要环节,对于促进依法行政、加强政风建设有着十分重要的意义。为严肃财经纪律,进一步规范各部门预算管理和财务管理,严格依法理财,现提出如下意见。

  为积极推进财政制度改革,完善国库支付制度,规范津贴补贴发放,严格预算管理,切实提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省审计监督条例》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》,围绕我市经济和社会发展的战略目标,开展对2006年市本级预算执行情况和其他财政收支审计。

  一、充分认识加强部门预算和财务管理的重要性、紧迫性

  一、审计范围

  随着财政体制改革不断向纵深推进,以细化预算编制、硬化预算约束为重点的财政支出改革开始步入攻坚阶段。进一步加强部门预算管理和财务管理,提高管理水平,规范财务收支行为,是保障财政改革各项政策贯彻落实的重要措施。

  对市本级2006年预算执行情况和其他财政收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计中可根据具体情况延伸审计上下年度和有关单位。

  从近年来审计机关开展预算执行审计的情况看,一些单位财经秩序混乱,部门预算和财务管理中存在着不少违纪违规行为,挪用、滞留、坐支财政资金,会计信息不真实,行政性收费管理不严格。设置账外账、“小金库”等有法不依、滥用职权的现象时有发生,有的还相当严重。及时揭露和查处财经领域的违纪违规行为,严格规范财政财务管理,严肃财经纪律,从根本上防范和遏制违纪违规问题的发生,是加强政风建设,推进依法行政、从严治政的迫切需要。

  (一)对市财政局执行2006年政府预算和其他财政收支管理情况进行审计。

  各部门、各单位要从贯彻江总书记“三个代表”重要思想和党的十五届六中全会决定的高度,从推进“加快发展、富民强省”战略的高度,提高认识,加强部门预算和财务管理,健全规章制度,强化执行措施,完善监督机制,务求取得实效,为规范财经秩序、加快经济社会发展服务。

  (二)对市地税局2006年地方税收和政府性基金的征管情况进行审计。

  二、明确加强部门预算和财务管理的目标和重点

  (三)对合肥高新技术开发区、合肥经济技术开发区、新站综合开发试验区2006年预算执行情况和其他财政收支进行审计。

  加强部门预算和财务管理,必须坚持完善制度和强化监督并举的指导思想,标本兼治。具体目标是,通过揭露和查处违反财经法纪的行为,使部门预算管理和财务管理中的问题基本得到解决;通过完善制度和措施,规范部门预算和财务管理行为,提高管理水平;通过强化监督约束机制,防范和纠正资金管理中的挤占、挪用和浪费现象,不断提高财政资金使用效益。

  (四)对市科技局、市农委、市卫生局、市物价局、市工商局等单位财务收支进行审计。

  加强部门预算和财务管理要坚持统筹安排、突出重点。各部门、各单位要按照《预算法》、《安徽省综合预算管理暂行办法》及《安徽省政府采购管理暂行办法》等有关规定,编制部门预算、单位预算和政府采购预算,对部门、单位取得的收入要真实、全面地予以反映;支出预算科目一般列至款级,重要的列至项级,专项经费应细化到具体项目,政府采购预算应细化到具体项目和品目。部门预算要全面反映部门及所属单位预算内外资金收支状况,提高各部门支出的透明度。财政部门应当加强对部门综合预算草案的审核,科学合理地安排预算资金。

  (五)对科技三项费用、粮食直补资金、良种补贴资金、阳光工程补贴资金、土地出让金等专项资金进行审计或审计调查。

  各部门要及时对所属单位批复预算。拨付资金。各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行,严格控制不同预算科目之间的资金调剂。切实硬化预算约束,严格控制预算追加。特殊情况,确需在预算执行中追加支出的,应当按照《安徽省省级预算管理暂行办法》的有关规定办理。

  (六)对政府投资的部分重点建设项目进行审计。

  各部门要进一步完善内部控制制度,加强财务统管,提高会计信息质量,建立集中管理、统一核算、收支规范的财务体系。各部门负责人要对本部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

  (七)将2006年下半年市审计机关已经审计的部分单位和重点工程纳入本年度的预算执行审计总体项目中,并依法向市人民政府和市人大常委会报告。

  各执收执罚部门要全面落实“收支两条线”的有关规定,严格执行国务院规范行政性收费及罚没收入管理的“六条标准”,所有收费和罚没收入都要按规定缴入国库或财政专户。各部门要合理有效地管理使用财政资金,严禁挪用、滞留、坐支及铺张浪费,保障财政资金专款专用,努力提高使用效益。要认真实行政府采购制度,严格执行政府采购预算,积极做好政府采购工作。 各部门要积极探索利用现代技术手段改进财务管理,推进会计业务和会计信息的电子化进程。要严格执行《银行账户管理办法》的有关规定,加强银行账户的管理。除按法律法规规定设立的专项资金账户外,未经财政部门同意,一律不允许在。部门经费账户之外以其他理由开设账户。

  二、审计重点内容

  各部门及所属单位要模范执行国家税收政策,进一步强化依法纳税意识,自觉履行纳税申报及代扣代缴义务。各部门要加强对所属单位的财务管理和监督,并将其纳入本部门统一的财务考评体系,提高会计核算能力和财务管理水平。

  (一)市本级预算执行审计

  三、进一步加强对部门预算执行和其他财政财务收支的审计监督,依法处理违法乱纪行为

  1、市财政按照市人代会批准的市级预算对各部门(单位)办理预算批复情况、预算执行中调整和预算收支变化情况。

金沙国际官网,  审计部门要进一步加大对部门预算执行和其他财政财务收支的审计监督力度,严格审计执法。对审计发现的各种违反财经纪律的行为,要依照《审计法》、《颁算法》、《会计法》及《国务院关于违反财经法规处罚的暂行规定》等有关法律法规进行处理处罚,性质严重的,应依法从严处理。

  2、市财政局、市地税局等预算收入征收部门按照法律、行政法规和国家有关规定,组织收入过程中的申报、减免、提退、核算、稽查等情况。

  对会计资料不真实、不完整,弄虚作假的,根据情节轻重,按《会计法》规定进行处理。

  3、预算收支平衡情况以及收支过程中执行国家政策法规情况。

  对违反程序自行变更调整预算的,要督促其及时纠正,对虚报预算支出,骗取财政拨款的,要依法责令其限期退回。

  4、法定支出和重点支出的执行情况;预算超收收入和上级财政补助资金的安排和使用情况;政府债务情况。

  对违反“收支两条线”有关管理规定,未及时足额上缴应缴预算收入或预算外收入的,要依法收缴国库或划拨财政专户。

  5、财政部门按照批准的年度预算和用款计划、预算级次、程序,拨付本级预算支出资金情况。

  对挪用、滞留、坐支财政资金,或管理不善、造成严重损失浪费的,要依法责令及时进行清理整改;对挪用、坐支的资金限期予以追回,并视情扣减以后年度财政拨款。对设立“小金库”的,除责令追回资金上缴财政外,还要依照有关规定予以处罚。

  6、市财政部门依照法律、行政法规的规定和财政管理体制,拨付(补助)下级人民政府预算支出资金和办理结算情况。

  对未严格落实各项财政改革措施要求,执行综合财政预算和政府采购制度不到位的,要在一定范围内予以通报,并视情扣减以后年度财政拨款。

  7、市财政部门对政府性基金、政府专项资金和实行专户管理的财政性资金的管理和使用情况。

  对上述违法违规行为及不落实审计决定或对审计查出的问题拒不纠正整改的,应对负有直接责任的部门负责人及其他直接责任人员依法给予行政处分,直至撤职;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  8、地税部门各项代征收入征收、解库以及税收代征代缴、委托代征手续费提取、使用情况。

  四、加强对部门预算和财务管理工作的领导

  9、部门综合预算、收支两条线管理、政府采购制度、非税收入改革和国库集中支付制度等财政改革推进、完善情况及其效果。

  建立部门预算管理和财务管理工作领导责任制。各部门主要领导要切实负起责任,采取有力措施,强化本部门的财务管理等各项基础工作。针对本部门预算执行和财务管理中存在的问题,制定相应的规章制度和办法,提出标本兼治的措施,努力从机制上、源头上加以防范和解决,切实提高本部门预算和财务管理水平。

  10、预备费使用、机动财力安排和预算结转情况。

  审计部门每年要根据预算执行审计结果,检查各部门对存在问题的整改落实情况及整改效果,督促建章立制,规范管理,并及时将检查中的重大事项向省政府报告,同时向财政部门通报。

  11、其他需要依法检查的事项。

  加强综合治理,建立协作机制。财政、审计、税务、监察等有关部门要各司其职,密切配合,形成合力,加强对财政财务管理的监督,逐步建立起信息共享、联系畅通、查处及时的工作机制。

  (二)有关预算单位财政财务收支审计

  1、部门内部控制制度的健全有效情况。检查部门执行财经纪律情况,评价部门内部控制的健全程度、效果及会计信息的真实性。

  2、部门综合预算管理的落实情况。部门预算内外资金、其他资金、政府性基金是否全部纳入部门预算,实行统一管理、统一安排。

  3、部门预算收入的管理情况。有无违反规定设立财政收入项目,或者擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限;对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目,是否仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;是否存在缓收、不收预算收入的行为;有无擅自将预算收入转为预算外收入。

  4、部门预算收入的上缴情况。部门取得的各项预算收入是否及时入账,有无将收入长期挂账而隐瞒应当上缴的预算收入;有无滞留、截留、挪用或者坐支应当上缴的预算收入;有无开设政府非税收入账户或者过渡性账户,或者隐瞒、转移、截留、坐支、挪用政府非税收入款项,或者将政府非税收入款项存入政府非税收入汇缴结算账户以外的其他账户;是否按规定实行政府非税收入收缴分离。

  5、部门预算支出的合法、合规性情况。是否按规定申报基本支出预算和项目支出预算,有无虚报人员、项目和预算金额,骗取财政资金;是否滞留应当下拨的财政资金;有无截留、挪用财政资金的行为;有无违反规定扩大开支范围,提高开支标准,滥发奖金、补助,谋取部门和小集团利益。

  6、部门预算管理情况。是否按规定将部门预算细化到项目和单位;是否按照细化的预算及时向所属单位批复预算,有无随意调整预算项目、调增、调减预算金额或擅自改变预算资金用途等问题;有无违反规定,无预算、超预算或超预算级次向非预算单位拨款;有无虚增、虚减预算收支的行为。

  7、部门国有资产的管理情况。是否将取得的固定资产不登记或不及时登记,擅自占有、使用;是否将接受捐赠的物资视同国有资产管理;国有资产尤其是固定资产价值的确定是否真实、合法,有无利用不实或虚假资料,虚减或虚增国有资产价值;所有国有资产是否全部纳入单位的法定统一账户,是否做到账实相符;国有资产的调拨、转让、报损和报废等处置行为是否履行必要的审批手续,处置收益的核算是否合规。

  8、部门银行账户的撤销情况。有无违反市委、市政府相关规定,仍违规保留账户和收入过渡户等。

  9、部门管理的各类专项资金(基金)的管理、使用及效益情况。重点检查部门管理专项资金(基金)的二次分配行为是否公平公正、规范合理;是否按预算、按项目和有关财政制度的规定使用资金,有无超范围和标准,挤占挪用事业费和专项资金的问题;有无因项目安排不合理、不科学,造成重大损失浪费的问题;有无因资金使用不当,造成财政资金损失的问题;有无因预算安排、资金拨付与项目进度相脱节,造成资金滞留,影响资金使用效益的问题。通过对以上情况的审查,进一步分析评价财政资金的实际使用效果、效益。

  10、部门与所属单位之间资金往来情况。部门本级与所属单位之间是否存在不合规、不合法的资金往来,有无存在二、三级单位为部门隐瞒应上缴的预算收入和应上缴政府非税收入的情况;有无将不合理的支出转移给二、三级单位等。

  11、结存资金管理使用情况。部门结存资金使用是否纳入预算、有无游离于预算管理之外;结存资金的使用方向是否符合国家规定,有无挪用专项资金等。

  12、部门执行政府采购制度情况。是否编制政府采购预算,有无自行采购属于政府采购范围的设备、工程、服务等行为。

  13、国库集中支付制度的执行情况。是否严格按照市财政批复的直接支付和授权支付的资金范围支付资金;对大宗物品和服务的采购、大型修缮、大中型基本项目投资等直接支付的款项,是否根据年初计划申请财政拨款;部门经常性的小额授权支付款项,是否按规定用途支出款项,有无变更项目授权资金额度、调整资金用途、超越授权范围使用资金等问题。

  14、部门执行国家税收政策情况。重点检查各部门及所属二、三级预算单位是否严格执行税法有关规定,强化依法纳税意识,自觉履行纳税申报及代扣代缴义务。

  15、其他需要依法检查的事项。

  (三)对重点建设项目、重点专项资金的审计

  1、检查重点建设项目、重点专项资金的设立使用,是否符合“工业立市”、“三大推进”、推进新农村建设等相关规定。

  2、能否按规定编制规范的项目(工程)预算,有无虚编虚报概算、预算,以及工程实施过程中擅自改变项目,随意追加经费等现象。

  3、有无滞留、挤占、挪用工程资金和专项资金,以及违规投资和拆借等问题。

  4、工程招投标和政府采购制度执行情况。

  5、能否按规定及时移交资产和实行工程决算,以及工程决算的真实性、完整性情况。

  6、重大项目和专项资金的使用效益情况。

  7、依照法律和行政法规应该审计的其他情况。

  三、有关要求

  (一)严格按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省审计监督条例》及有关规定确定的审计程序进行审计。

  (二)相关单位要在2007年3月5日前做好各项审计准备工作。2007年3月至5月,审计机关对相关单位实施审计并提出审计报告、审计意见和审计决定,向市人民政府报告审计结果。

  (三)整个预算执行情况审计,要在市人大常委会审议批准市本级2006年财政决算前完成。

  合肥市审计局
  二00七年二月

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